연말정산 시즌 중에 적지 않은 환급세액으로 돌아오는 월세액 공제인데요. 월세액 공제를 신청하기 위한 조건과 증빙 서류 등에 대해 알아보도록 하겠습니다.
연말정산 월세액 공제
해당년도의 무주택 세대주(경우에 따라 세대원)으로 총급여가 7,000만원 이하인 경우라면 세법에서 충족하는 요건에 부합한 본인이 부담한 월세액에 대해서 15% 또는 17% 세금을 공제해주는 제도입니다.
공제대상 조건
1. 공제 대상자 요건
아래의 모든 요건을 충족해야 가능합니다.
- 소득 조건 : 기본적으로 원천징수영수증상 총급여가 7,000만원 이하 대상자만 가능
- 무주택 세대주
- 만약 무주택 세대원인 경우 아래의 요건을 모두 충족한 경우에 한함
- 세대원 본인이 월세를 부담하였을 것
- 세대원 본인이 근로소득이 있을 것
- 세대주가 모든 주택자금 관련 소득 및 세액공제(주택마련저축공제, 주택임차차입금 원리금상환액공제, 장기주택저당차입금 이자상환액공제 및 월세액공제)를 받지 않을 것
- 만약 외국인인 경우 아래의 요건을 모두 충족한 경우에 한함
- 해당 외국인이 월세를 부담하였을 것
- 해당 외국인이 근로소득이 있을 것
- ｢출입국관리법｣ 제31조에 따라 등록한 외국인 또는 ｢재외동포의 출입국과 법적 지위에 관한 법률｣ 제6조에 따라 국내거소신고를 한 외국국적동포일 것
- 다음 중 어느 하나에 해당하는 사람이 주택자금 관련 공제(주택마련저축공제, 주택임차차입금 원리
금상환액공제, 장기주택저당차입금 이자상환액공제 및 월세액공제)를 받지 않은 경우- 해당 외국인의 배우자
- 해당 외국인과 같은 주소 또는 거소에서 생계를 같이하는 사람으로서 다음에 해당하는 사람
ⓐ 직계존비속(그 배우자 포함) 및 형제자매
ⓑ 배우자의 직계존비속(그 배우자 포함) 및 형제자매
2. 월세 임차주택 요건
연소득 7천만원 이하인 근로자가 무주택자로서 12월 31일부 주택을 소유해서는 안 되며, 월세액 공제가 가능한 주택은 아래와 같습니다.
- 국민주택규모 (전용면적 85㎡이하)
- 기준시가 4억원 이하
- 주택 범위 : 아파트, 주택 및 주거용 오피스텔, 고시원 포함
월세액 공제액 계산 방법
월세액은 연간 납부한 월세액을 공제 받는다고 생각하기 쉽지만 계산식으로 보시다시피 납부한 월세액을 계약한 기간(일수)만큼 일할계산하여 반영합니다. (연중 계약시작 또는 종료를 고려한 계산식)
공제대상 월세액 = (계약기간 중 지급해야하는 월세액 합계 / 계약기간 해당 일수) × 해당년도 임차일수
소득에 따른 월세액 계산방법
- 총급여 5,500만원 이하 : 공제대상 월세액 (최대 750만원 한도) × 17% → 최대 1,275,000원 소득세 환급 가능
- 총급여 7,000만원 이하 : 공제대상 월세액 (최대 750만원 한도) × 15% → 최대 1,125,000원 소득세 환급 가능
해당 소득세의 10%에 해당하는 지방소득세 역시 환급되니 월세을 납입하고 있는 경우라면 반드시 월세액 공제를 받으시기를 추천합니다.
월세액과 신용카드 공제 중복 가능?
LH 및 SH, GH 등 공사에서 운영 중인 임대주택에서는 임대료의 신용카드(현금영수증) 신청을 별도로 접수 받는데요.
이 때 신용카드 공제 신청을 하는 경우 월세액 공제를 받을 수 없기 때문에 이 부분 주의하시기를 바랍니다.
또한 연말정산 신용카드 공제도 한도가 정해져 있기 때문에 자신이 충분히 신용카드 사용했다면 굳이 월세액을 신용카드 공제 신청을 하지 않는게 어떤지 고민해보는게 좋을 것으로 생각됩니다.
하지만 월세액 공제 요건을 충족하지 못한 7천만원 이상 소득자 또는 공시가격 4억 초과하는 국민주택규모 초과 주택이라면 현금영수증 공제를 신청하는게 최선입니다.
증빙자료는 월세계약서, 주민등록등본이 필요합니다. 단, 경우에 따라서 국세청 연말정산 간소화 자료에 포함하는 주택이 있을 수 있습니다.
센스 있는 구글 광고
댓글